疑  问  

我们公司前几天支付了航天技术维护服务费280元，购买税盘的费用，这些会计分录到底怎么做？

  答  复  

应属于企业的期间费用。

借：管理费用-办公费280元

  贷：银行存款280元

若是你抵减增值税的时候：

借：应交税费-应交增值税（减免税费）280元

  贷：管理费用-办公费280元

注意：若是你不想抵减增值税，上述分录可以不用做。

参考一

《财政部关于印发（增值税会计处理规定）的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（九）项规定，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额。

借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

参考二

财税〔2012〕15号《增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策》：

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

税控盘服务费第二年还可抵扣吗

可以,每年的税控盘技术维护费都是可以全额抵减增值税的.

税控盘每年的服务费发票是可以全额抵扣吗

可以.

相关会计分录为:

支付技术维护费时:

借:管理费用-280

贷:银行存款 -280

借:应交税费--应交增值税(减免税款)-280

贷:管理费用-280

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

税控盘服务费第二年还可抵扣吗

税控盘服务费全额抵扣会计分录做法

根据财税《2012》15号规定:

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了.

按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

按期计提折旧,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,

借:管理费用

贷:银行存款

按规定抵减的增值税应纳税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用